เราต้องรู้อะไรบ้างเกี่ยวกับภาษีคาร์บอนของสหภาพยุโรป

เมื่อเวลาประมาณ 14.90 น. ตามเวลาปักกิ่งในวันที่ 7 กุมภาพันธ์ ระบบการซื้อขายการปล่อยก๊าซเรือนกระจก (ETS) ที่ปรับปรุงใหม่ของสหภาพยุโรปและกลไกการปรับชายแดนคาร์บอน (CBAM) ได้รับการโหวตเห็นชอบ และคาดว่าร่างกฎหมายดังกล่าวจะได้รับการผ่านอย่างเป็นทางการหลังจากการลงคะแนนเสียงเต็มรูปแบบของรัฐสภายุโรปในไตรมาสที่สองของ 00. ในเดือนตุลาคม พ.ศ. 2566 พ.ศ. 2566 "ภาษีคาร์บอน" ของยุโรปมีผลบังคับใช้ในช่วงเปลี่ยนผ่าน

1. 1. CBAM (กลไกการปรับแนวเขตคาร์บอน) คืออะไร?

2. กลไกการปรับขอบเขตคาร์บอน (CBAM) หรือที่เรียกว่า "ภาษีคาร์บอน" หมายถึงประเทศหรือภูมิภาคที่ดำเนินการลดการปล่อยก๊าซคาร์บอนอย่างเคร่งครัด และกำหนดให้มีการนำเข้า (ส่งออก) ผลิตภัณฑ์คาร์บอนสูงเพื่อชำระ (ส่งคืน) ภาษีหรือโควต้าคาร์บอนที่เกี่ยวข้อง

4. 2. วัตถุประสงค์และความสำคัญของ CBAM

CBAM มีเป้าหมายเพื่อป้องกัน "การรั่วไหลของสารคาร์บอน" ซึ่งหมายถึงข้อเท็จจริงที่ว่าเส้นทางคาร์บอนคู่ที่เข้มงวดมากขึ้นในภูมิภาคจะส่งผลให้ต้นทุนคาร์บอนเพิ่มขึ้นในภูมิภาค ส่งผลให้บริษัทต่างๆ ที่ผลิตผลิตภัณฑ์คาร์บอนสูงต้องย้ายไปยังคาร์บอนต่ำ พื้นที่ต้นทุนคาร์บอน ส่งผลให้เกิดการถ่ายเททางอุตสาหกรรม ภายใต้แผนงานคาร์บอนคู่ของสหภาพยุโรป โควต้าคาร์บอนจะค่อยๆ เข้มงวดขึ้นจนกว่าจะหมดไป และต้นทุนคาร์บอนขององค์กรก็จะเพิ่มขึ้นตามไปด้วย และราคาของผลิตภัณฑ์คาร์บอนสูงก็จะเพิ่มขึ้นเช่นกัน ส่งผลให้ตลาดนำเข้าผลิตภัณฑ์คาร์บอนสูงจาก นอกสหภาพยุโรปหรือโอนสายการผลิตผลิตภัณฑ์คาร์บอนสูงไปยังพื้นที่ที่มีต้นทุนคาร์บอนต่ำนอกสหภาพยุโรปซึ่งจะส่งผลเสียหายต่อเศรษฐกิจของสหภาพยุโรป ในฐานะที่เป็นกลไกสมดุลต้นทุนคาร์บอนในประเทศและต่างประเทศ CBAM จะช่วยลดการเกิดการรั่วไหลของคาร์บอนได้ในระดับหนึ่ง

1. 3. ประวัติการพัฒนา CBAM

1. 4. ผลิตภัณฑ์ที่ครอบคลุมโดย CBAM

CBAM มีเป้าหมายเพื่อให้สอดคล้องกับขอบเขต ETS ในส่วนของผลิตภัณฑ์และอุตสาหกรรมที่อยู่ภายใต้ขอบเขตของกฎใหม่ CBAM จะครอบคลุมผลิตภัณฑ์เฉพาะบางอย่างในอุตสาหกรรมที่มีคาร์บอนเข้มข้นที่สุดบางประเภท เช่น เหล็ก ซีเมนต์ ปุ๋ย อลูมิเนียม ไฟฟ้า และไฮโดรเจน ตลอดจนสารตั้งต้นและปลายน้ำ ผลิตภัณฑ์ เช่น สกรูและสลักเกลียว และรายการที่คล้ายกันซึ่งทำจากเหล็กหรือเหล็กกล้า และการปล่อยก๊าซเรือนกระจกทางอ้อมภายใต้เงื่อนไขบางประการ จะได้รับการควบคุมในลักษณะที่กำหนดไว้อย่างเคร่งครัด

5. วันที่ดำเนินการ ตามข้อตกลงชั่วคราว ระยะเวลาการเปลี่ยนแปลงตั้งแต่วันที่ 10 ตุลาคม 2566 ถึงวันที่ 1 ธันวาคม 2568 เป็นช่วงการเปลี่ยนแปลง และเวลาดำเนินการของ "ภาษีคาร์บอน" อย่างเป็นทางการเชื่อมโยงกับเวลาโควต้าฟรี และฟรี ค่าเผื่อจะถูกยกเลิก 12.31% ภายในปี 2569, 2% ใน 5, 2027% ใน 5, 2028.10% ในปี 2029, 22.5% ในปี 2030, 48% ใน 5, 2031.61% ในปี 2032 และ 73% ใน 5 การยกเลิกในปี 2033% 86.

1. 6. ความรับผิดชอบและภาระหน้าที่ที่วิสาหกิจต้องเผชิญ

โดยพื้นฐานแล้ว CBAM สำหรับช่วงการเปลี่ยนแปลงจะใช้กับภาระหน้าที่ในการรายงานเพื่อวัตถุประสงค์ในการรวบรวมข้อมูลเท่านั้น และบริษัทต่างๆ จะบังคับใช้การประกาศข้อมูล

1. 7. วิธีการชำระหนี้ CBAM

ภาระผูกพันในการเคลียร์สินค้า CBAM ตกเป็นภาระของผู้นำเข้า ผู้นำเข้าจะต้องลงทะเบียนกับหน่วยงาน CBAM ที่มีอำนาจในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปของตน และกลายเป็น "ผู้นำเข้าที่จดทะเบียน" หลังจากได้รับอนุมัติก่อนที่จะนำเข้าผลิตภัณฑ์ที่เกี่ยวข้อง ประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปแต่ละประเทศมีระบบการลงทะเบียนและฐานข้อมูล CBAM แยกต่างหาก และผู้นำเข้าที่ลงทะเบียนแต่ละรายจะมีบัญชีแยกต่างหากในระบบ CBAM ของตนเอง CBAM ใช้ระบบบัตรกำนัลอิเล็กทรอนิกส์ (ใบรับรอง CBAM) และใบรับรอง CBAM แต่ละใบจะสอดคล้องกับสินค้านำเข้าโดยมีการปล่อยก๊าซคาร์บอนหนึ่งตัน สำหรับการปล่อยก๊าซคาร์บอนแต่ละตันที่มีอยู่ในผลิตภัณฑ์ที่นำเข้า ผู้นำเข้าจะต้องซื้อใบรับรอง CBAM จากหน่วยงาน CBAM ของรัฐสมาชิกสหภาพยุโรปที่ตั้งอยู่ และใบรับรอง CBAM แต่ละฉบับจะสอดคล้องกับหมายเลขส่วนบุคคล ปริมาณ ราคา และวันที่ซื้อใบรับรอง CBAM โดยผู้นำเข้าที่ลงทะเบียนจะถูกบันทึกไว้ในบัญชีระบบ CBAM ของตน

1. 8. ขอบเขตการปล่อยก๊าซคาร์บอนที่สหภาพยุโรปพิจารณาภายใต้ CBAM คืออะไร?

ตามร่างของสหภาพยุโรป กลไก CBAM ครอบคลุมการปล่อยก๊าซคาร์บอนสามประเภทเป็นหลัก:ขอบเขต 1: การปล่อยก๊าซทางตรง นั่นคือ การปล่อยก๊าซเรือนกระจกที่เกิดขึ้นโดยตรงโดยองค์กรเองในกระบวนการผลิตและกระบวนการผลิต เช่น การปล่อยก๊าซคาร์บอนไดออกไซด์ที่เกิดขึ้นในระหว่าง กระบวนการผลิต การปล่อยเชื้อเพลิงที่ใช้ในการผลิต เป็นต้น ขอบเขตที่ 2 การปล่อยก๊าซทางอ้อม ได้แก่ การปล่อยก๊าซคาร์บอนจากการซื้อไฟฟ้า เครื่องทำความร้อน ไอน้ำ เป็นต้น เนื่องจากการปล่อยก๊าซคาร์บอนไม่ได้เกิดขึ้นภายในขอบเขตขององค์กร ดังนั้น คือการปล่อยก๊าซคาร์บอนทางอ้อม ขอบเขตที่ 3: การปล่อยก๊าซคาร์บอนไดออกไซด์ทั้งหมด รวมถึงการปล่อยก๊าซเรือนกระจกทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการสกัดวัตถุดิบ การปล่อยก๊าซทั้งหมดจากวัสดุและส่วนประกอบที่จำเป็นในการผลิตผลิตภัณฑ์ การปล่อยก๊าซเรือนกระจกจากกระบวนการผลิต รวมถึงการจัดหาพลังงานที่จำเป็น การปล่อยก๊าซเรือนกระจกจากการขนส่งวัตถุดิบและผลิตภัณฑ์ขั้นกลางไปยังสถานที่กระบวนการผลิตและการขนส่งผลิตภัณฑ์ไปยังผู้บริโภค การปล่อยก๊าซเรือนกระจกที่เกิดจากระยะการใช้งาน และการปล่อยก๊าซเรือนกระจกที่เกี่ยวข้องกับการกำจัด/ระยะสิ้นสุดอายุการใช้งานของผลิตภัณฑ์ ปัจจุบันสหภาพยุโรปกำหนดเพียงบริษัทต่างๆ รายงานการปล่อยก๊าซทั้งทางตรงและทางอ้อมในช่วงระยะเวลาการเปลี่ยนแปลง

1. 9. การปล่อยก๊าซคาร์บอนคำนวณอย่างไร?

สหภาพยุโรปแยกผลิตภัณฑ์นำเข้าออกเป็นผลิตภัณฑ์ที่เรียบง่ายและซับซ้อน และกำหนดสูตรการคำนวณที่แตกต่างกันดังนี้ สินค้าทั่วไป: ผลิตภัณฑ์ที่ต้องการเฉพาะวัสดุและเชื้อเพลิงโดยไม่มีการปล่อยก๊าซฝังตัวเฉพาะเจาะจงเป็นศูนย์ในกระบวนการผลิต เช่น สินค้าที่แปรรูปโดยตรงจากวัสดุที่พบในธรรมชาติ การปล่อยก๊าซคาร์บอนของผลิตภัณฑ์อย่างง่ายคือปริมาณการปล่อยก๊าซโดยตรงทั้งหมดในกระบวนการผลิต สินค้าที่ซับซ้อน: สินค้าที่ต้องผลิตด้วยผลิตภัณฑ์อย่างง่ายในกระบวนการผลิต กล่าวคือ แปรรูปโดยใช้ผลิตภัณฑ์อย่างง่าย สินค้าทั่วไปส่วนใหญ่เป็นสินค้าที่ซับซ้อน การปล่อยก๊าซคาร์บอนของผลิตภัณฑ์ที่ซับซ้อนคือการปล่อยก๊าซคาร์บอนโดยตรงของกระบวนการผลิตบวกกับการปล่อยก๊าซโดยตรงโดยนัยจากผลิตภัณฑ์ทั่วไปที่ใช้ เมื่อคำนวณการปล่อยก๊าซคาร์บอนของผลิตภัณฑ์นำเข้า หากไม่สามารถระบุการปล่อยก๊าซจริงได้ จะมีการคำนวณตามลำดับดังต่อไปนี้:(1) ใช้ค่าเริ่มต้นตามความเข้มข้นการปล่อยก๊าซเฉลี่ยของประเทศผู้ส่งออก ปรับขึ้นไปตาม "ปัจจัยการขยายสัญญาณ" ";(2) หากไม่มีข้อมูลที่เชื่อถือได้จากประเทศผู้ส่งออก ความเข้มข้นการปล่อยก๊าซเฉลี่ยของโรงงาน 10% ที่ถูกตั้งค่าให้มีประสิทธิภาพแย่ที่สุด <>% ในสหภาพยุโรปจะถูกใช้เป็นค่าเริ่มต้น (1) การปล่อยก๊าซฟรี เครดิตที่ได้รับจากวิสาหกิจที่มีผลิตภัณฑ์คล้ายคลึงกันในสหภาพยุโรปสามารถหักได้ซึ่งเทียบเท่ากับการปรับฐานภาษี (2) นำไปหักลดหย่อนได้ในจำนวนที่สอดคล้องกับราคาคาร์บอนที่ชำระแล้วโดยผลิตภัณฑ์ที่นำเข้าในประเทศต้นทางซึ่งเทียบเท่ากับ การลดหย่อนภาษี

1. 10. ภาษีคาร์บอนคำนวณอย่างไร?

1. ค่าธรรมเนียม CBAM = ราคาใบรับรอง CBAM x การปล่อยคาร์บอน = (ราคาซื้อขายคาร์บอนของสหภาพยุโรป - ราคาคาร์บอนในประเทศต้นทางของผลิตภัณฑ์) x (การปล่อยก๊าซคาร์บอนของผลิตภัณฑ์ - ค่าเผื่อฟรีสำหรับผลิตภัณฑ์ที่คล้ายคลึงกันในสหภาพยุโรป)11.EU CBAM คำนึงถึงหรือไม่ กลไกออฟเซ็ตมาตรฐานต่างๆ เช่น VCS, CCER? EU CBAM ไม่ได้คำนึงถึงกลไกการชดเชยที่กล่าวข้างต้น EU CBAM คือ "ตลาดคาร์บอนที่ระบุ" โดยองค์กรต่างๆ ซื้อใบรับรอง CBAM จากหน่วยงานรัฐบาลตามการปล่อยก๊าซคาร์บอนโดยนัย และราคาของใบรับรอง CBAM นั้นสัมพันธ์กับราคาโควต้าของสหภาพยุโรปและอัตราส่วนการจัดสรรโควต้าฟรี ในแง่ของผลกระทบทางอ้อม การใช้กลไกชดเชยจะทำให้ราคาคาร์บอนลดลง แต่ผลกระทบต่อราคาใบรับรอง CBAM มีน้อย

   1. 12. หากผลิตภัณฑ์ขององค์กรจีนมีความเป็นกลางทางคาร์บอนในประเทศจีน พวกเขาควรแบกรับต้นทุนของ EU CBAM หรือไม่

   สหภาพยุโรปจะรับรู้ว่าผลิตภัณฑ์ขององค์กรจีนถึง "ความเป็นกลางคาร์บอน" หรือไม่นั้นขึ้นอยู่กับวิธีการและตัวชี้วัดที่สหภาพยุโรปเลือกตัดสิน และมาตรฐานที่เกี่ยวข้อง